Pastaraisiais metais Lietuvoje sparčiai daugėja laisvai samdomų specialistų, smulkiojo verslo atstovų, kūrėjų ir kitų savarankiškai dirbančiųjų. Priežastys įvairios – nuo lankstaus darbo grafiko iki noro valdyti savo pajamas ir profesinę kryptį. Tačiau savarankiškas darbas reikalauja ne tik profesinių žinių, bet ir gebėjimo orientuotis mokesčių džiunglėse. Finansinės pareigos ir galimybės šioje srityje gerokai skiriasi nuo samdomo darbo, todėl žinios apie mokesčius tampa būtinos kiekvienam, pasirinkusiam dirbti sau.
Veiklos formos ir mokestinės prievolės
Savarankiškai dirbantys asmenys Lietuvoje gali pasirinkti kelių tipų veiklos formas: individualią veiklą pagal pažymą, mažąją bendriją, individualią įmonę arba verslo liudijimą. Nuo pasirinkto varianto priklauso, kokius mokesčius reikės mokėti, kokias išlaidas galima bus atskaityti ir kokios socialinės garantijos bus taikomos.
Populiariausia forma – individuali veikla pagal pažymą. Šios veiklos pajamos apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (GPM), kuris nuo 2024 metų siekia 15 proc. Tačiau net 30 proc. pajamų galima laikyti leidžiamais atskaitymais neturint jokių sąskaitų ar čekių – vadinamuoju fiksuotu atskaitymų metodu. Jei fiksuotoji schema netinka, galima rinktis realias sąnaudas ir atskaityti visas pagrįstas verslo išlaidas: transportą, priemones, įrangą, paslaugas. Skaičiuojant mokesčius pagal sąnaudas, svarbu kaupti visus išlaidas pagrindžiančius dokumentus.
Verslo liudijimas laikomas paprastesniu būdu, tačiau jis labiau tinka mažoms, su aiškiai nustatytomis pajamomis veikloms. Jo savininkai moka fiksuotą GPM sumą, kurios dydį kiekviena savivaldybė nustato individualiai, taip pat „Sodros“ ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas.
Mažosios bendrijos ir individualios įmonės reikalauja daugiau administravimo, tačiau leidžia efektyviau planuoti mokesčius ir išlaidas plečiantis ar dirbant su didesnėmis apyvartomis. Šioms formoms taikomi skirtingi pelno, dividendų ir su darbo santykiais susiję mokesčiai.
Socialinis draudimas ir ateities garantijos
Vienas opiausių savarankiškai dirbančiųjų klausimų – socialinis draudimas. „Sodros“ įmokos yra privalomos tiek individualią veiklą vykdantiems, tiek dirbantiems su verslo liudijimu. Nors gali atrodyti, kad „Sodra“ yra papildoma finansinė našta, tai – investicija į ligos pašalpas, motinystės išmokas ir būsimą pensiją.
Individualios veiklos atveju VSD įmokos mokamos nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų, o PSD – nuo visų gautų pajamų, nepriklausomai nuo jų dydžio ar pelningumo. Savarankiškai dirbantys, kitaip nei samdomi darbuotojai, patys turi rūpintis įmokų sumokėjimu laiku – tai svarbu ne tik dėl draudimo galiojimo, bet ir dėl galimų baudos palūkanų ar netikėtai nutrūkstančio sveikatos draudimo.
Verslo liudijimo turėtojai „Sodros“ įmokas moka iš karto, įsigyjant liudijimą, todėl apie papildomas prievoles dažniausiai galvoti nebereikia.
Svarbu žinoti, jog jei savarankiška veikla nėra pagrindinė – pavyzdžiui, esate ir samdomas darbuotojas – dalį įmokų gali padengti darbdavys. Visgi, net ir tokiu atveju savarankiškai dirbantis asmuo privalo pasirūpinti PSD įmokomis už mėnesius, kai neturi jokių kitų draudžiamų pajamų.
Pajamų deklaravimas ir išskaidytas mokesčių mokėjimas
Visi savarankiškai dirbantys gyventojai privalo kasmet iki gegužės 1 dienos pateikti metinę pajamų deklaraciją. Joje nurodomos visos per metus gautos pajamos ir patirtos išlaidos, apskaičiuojamas GPM, VSD, PSD mokėtinos sumos. Šiuo laikotarpiu taip pat galima taikyti mokesčių lengvatas – pavyzdžiui, pagrindinį neapmokestinamąjį pajamų dydį (NPD).
Galima rinktis ir išskaidytą mokesčių mokėjimą. Tai ypač aktualu tiems, kurie gauna didesnes pajamas tik metų pabaigoje ar nereguliariai. Tokiu atveju rekomenduojama savarankiškai atsidėti lėšų mokesčiams arba iš anksto mokėti avansines įmokas. Tai padeda išvengti nemalonių staigmenų, kai pajamų deklaravimo metu tenka sumokėti didelę sumą iš karto.
Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) siūlo patogias elektronines sistemas, kuriose galima lengvai sekti įmokų sumas, terminus, gauti priminimus ir konsultacijas. Nepaisant to, nešvaistant laiko ir nervų, verta periodiškai tikrinti savo paskyrą „Mano VMI“ bei „Sodros“ puslapyje, kad visos prievolės būtų įvykdytos laiku.
Aktualiausios lengvatos ir naujovės
Savarankiškai dirbančiųjų mokestinė aplinka nuolat keičiasi. Nuo 2024 metų įsigaliojo pakeitimai, pagal kuriuos GPM tarifas individualiai veiklai padidėjo iki 15 proc., o kai kurioms veikloms, viršijus nustatytą ribą, gali būti taikomas ir papildomas 20 proc. tarifas. Socialinės įmokos taip pat kasmet perskaičiuojamos pagal vidutinį šalies darbo užmokestį, todėl svarbu stebėti galiojančius tarifus.
Kai kurios veiklos rūšys (pavyzdžiui, kūrybinė veikla, konsultacijos ar IT paslaugos) leidžia pasinaudoti papildomomis mokesčių lengvatomis. Taip pat verta žinoti, kad savarankiškai dirbantieji, kaip ir samdomi darbuotojai, gali pasinaudoti gyventojų pajamų mokesčio lengvatomis už gyvybės draudimą, pensijų kaupimą arba studijų išlaidas.
Svarbi naujovė – elektroninių sąskaitų naudojimas ir pajamų fiksavimas skaitmeninėje erdvėje. Tai ne tik palengvina mokesčių apskaitą, bet ir sumažina riziką prarasti svarbius duomenis ar sulaukti neplanuoto VMI vizito. Elektroninės platformos tampa ypač reikšmingos dirbant su klientais užsienyje ar naudojant tarptautines mokėjimo sistemas.
Atsakomybė už klaidas ir pagalbos galimybės
Ne visiems savarankiškai dirbantiems asmenims mokesčių apskaita tampa lengva kasdienybe. Už klaidas ar pavėluotą deklaravimą gali grėsti baudos, delspinigiai ar net tyrimai dėl galimo vengimo vykdyti mokestines prievoles. Todėl pravartu ieškoti pagalbos: konsultuotis su buhalteriais, naudotis VMI teikiamomis konsultacijomis, dalyvauti mokymuose ir nuolat sekti oficialią informaciją.
Didėjant savarankiškai dirbančiųjų skaičiui, Lietuvoje vis plačiau plinta specializuotos apskaitos paslaugos, kurios padeda efektyviai tvarkyti finansinius reikalus ir laiku pasirūpinti visomis prievolėmis. Profesionalų paslaugos dažnai atsiperka, leidžia išvengti brangiai kainuojančių klaidų.
Savarankiškas darbas dovanoja laisvę ir galimybes, tačiau kartu su jomis ateina ir daugiau atsakomybių. Gebėjimas laiku ir tiksliai tvarkyti mokesčius – vienas pagrindinių sėkmingos savarankiškos veiklos pamatų. Tai ne tik apsaugo nuo nemalonumų, bet ir padeda pasinaudoti visomis galimybėmis, kurias suteikia nepriklausomas profesinis kelias.
